銀行存款
正確开立和使用銀行账戶是做好資金結算工作的基礎，企業只有在銀行开立了存款账戶，才能通過銀行同其他單位進行結算，辦理資金的收付。企業應按規定在銀行开設和使用存款账戶。
《銀行账戶管理辦法》將企業事業單位的存款账戶分爲四類，即基本存款账戶、一般存款账戶、臨時存款账戶和專用存款账戶。
一般企事業單位只能選擇一家銀行的一個營業機構开立一個基本存款账戶，主要用於辦理日常的轉账結算和現金收付。企事業單位的工資、資金等現金的支取，只有通過該账戶辦理。企事業單位可在其他銀行的一個營業機構开立一個一般存款账戶，該账戶可辦理轉账結算和存入現金，但不能支取現金。臨時存款账戶是存款人因臨時經營活動需要开立的账戶，如企業異地產品展銷、臨時性採購資金等。專用存款账戶是企事業單位因特定用途需要开立的账戶，如基本建設項目專項資金、農副產品資金等，企事業單位的銷銷貨款不得轉入專用存款账戶。
爲了加強對基本存款账戶的管理，企事業單位开立基本存款账戶，要實行开戶許可制度，必須憑中國人民銀行當地分支機構核發的开戶許可證辦理，企事業單位不得爲還貸、還債和套取現金而多頭开立基本存款账戶；不得出租、出借账戶；不得違反規定在異地存款和貸款而开立账戶。任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義开立账戶存儲。
一、功能定義基本存款账戶是存款人因辦理日常轉账結算和現金收付需要开立的銀行結算账戶。
二、產品簡介
基本存款账戶是辦理轉账結算和現金收付的主辦账戶，經營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現金的支取均可通過該账戶辦理。存款人只能在銀行开立一個基本存款账戶。开立基本存款账戶是开立其他銀行結算账戶的前提。
三、適用對象
包括：1、企業法人 2、非法人企業 3、機關、事業單位 4、團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊 5、社會團體 6、民辦非企業組織 7、異地常設機構 8、外國駐華機構 9、個體工商戶 10、居民委員會、村民委員會、社區委員會 11、單位設立的獨立核算的附屬機構 12、其他組織
四、申辦所需文件
开立基本存款账戶,不同的存款人應按下列要求向中國工商銀行相關網點出具證明文件：
3、機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其开戶的證明；非預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。
4、軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散執勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的开戶證明。
5、社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。
7、外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。
8、外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明;外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。
10、居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明。
11、獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款账戶开戶許可證和批文。
12、其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。
存款人爲從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發的稅務登記證。根據中國有關規定無法取得稅務登記證的，可不出具。[1]
一、功能定義
專用存款账戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而开立的銀行結算账戶。
二、產品簡介
專用存款账戶是存款人管理和使用各種專項資金的專用账戶，使用時應注意以下幾點：
1、單位銀行卡账戶的資金必須由其基本存款账戶轉账存入。該账戶不得辦理現金收付業務。
2、財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款账戶不得支取現金。
3、基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產开發資金、金融機構存放同業資金账戶支取現金的，應在开戶時中國人民銀行當地分支行批準的範圍內辦理。
4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款账戶的現金支取應嚴格按照中國現金管理的規定辦理。
5、收入匯繳账戶除向基本存款账戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，且不得支取現金。
6、業務支出账戶除從基本存款账戶撥入款項外，只付不收，且現金支取必須按照中國現金管理的規定辦理。
7、人民幣特殊账戶資金不得用於放款或提供擔保。
三、適用對象
對下列資金的管理與使用，存款人可以申請开立專用存款账戶：
包括：1、.基本建設資金 2、更新改造資金 3、財政預算外資金 4、糧、棉、油收購資金 5、證券交易結算資金
6、期貨交易保證金 7、信托基金 8、金融機構存放同業資金 9、政策性房地產开發資金 10、單位銀行卡備用金
11、住房基金 12、社會保障基金 13、收入匯繳資金和業務支出資金 14、黨、團、工會設在單位的組織機構經費 15、其他需要專項管理和使用的資金
收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款账戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金。
因收入匯繳資金和業務支出資金开立的專用存款账戶，應使用隸屬單位的名稱。
四、申辦所需文件
存款人申請开立專用存款账戶，應向中國工商銀行相關網點出具其开立基本存款账戶規定的證明文件、基本存款账戶开戶許可證和下列證明文件：（同一證明文件只能开立一個專用存款账戶）
1、基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產开發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文。
2、財政預算外資金，應出具財政部門的證明。
3、糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。
4、單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料。
5、證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。
6、期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
7、金融機構存放同業資金，應出具其證明。
8、收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款账戶存款人有關的證明。
9、黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。
10、其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。
專用存款账戶是存款人管理和使用各種專項資金的專用账戶，使用時應注意以下幾點：
1、單位銀行卡账戶的資金必須由其基本存款账戶轉账存入。該账戶不得辦理現金收付業務。
2、財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款账戶不得支取現金。
3、基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產开發資金、金融機構存放同業資金账戶支取現金的，應在开戶時中國人民銀行當地分支行批準的範圍內辦理。
4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款账戶的現金支取應嚴格按照中國現金管理的規定辦理。
5、收入匯繳账戶除向基本存款账戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，且不得支取現金。
6、業務支出账戶除從基本存款账戶撥入款項外，只付不收，且現金支取必須按照中國現金管理的規定辦理。
7、人民幣特殊账戶資金不得用於放款或提供擔保。
臨時存款账戶是存款人因臨時需要並在規定期限內使用而开立的銀行結算账戶。因異地臨時經營活動需要時，可以申請开立異地臨時存款账戶，用於資金的收付。
二、產品簡介
臨時存款账戶用於辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。
臨時存款账戶應根據有關开戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在账戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向开戶銀行提出申請，並由开戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準後辦理展期。臨時存款账戶的有效期最長不得超過2年。
臨時存款账戶支取現金，應按照中國現金管理的規定辦理。
注冊驗資的臨時存款账戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。
三、適用對象
有下列情況的，存款人可以申請开立臨時存款账戶：
1.設立臨時機構。
2.異地臨時經營活動。
3.注冊驗資。
四、申辦所需文件
存款人申請开立臨時存款账戶，應向銀行出具下列證明文件：
1、臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。
2、異地建築施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建築施工及安裝合同。
3、異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。
4、注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。
第2、3項還應出具其基本存款账戶开戶許可證
一般存款账戶是因借款或其他結算需要，在基本存款账戶开戶銀行以外銀行機構开立的銀行結算账戶。
二、產品簡介
一般存款账戶是存款人的輔助結算账戶，借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付可通過該账戶辦理。該账戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。該账戶开立數量沒有限制。
四、申辦所需文件
申請开立一般存款账戶，應向中國工商銀行相關網點出具存款人开立基本存款账戶所規定的證明文件、基本存款账戶开戶許可證和下列文件：
1、因向銀行借款需要开立的一般存款账戶，應出具借款合同。
2、因其他結算需要开立的一般存款账戶，應出具有關證明。
2、"銀行存款日記账"應按开戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。"銀行存款日記账"應定期與"銀行對账單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業账面結余與銀行對账單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。
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銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、 存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資
金”科目核算。
二、企業增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收 账款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分
錄。
三、企業可按开戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記账”，根據收付款憑證，按照業務的發
生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。銀行存款日記账”應定期與“銀行對账單”核對，至少每月核對一
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