买入外幣票據

什么是买入外幣票據
　　买入外幣票據是指銀行對即期付款的外幣票據，在票據收妥之前對票據擡頭人所進行的短期融資行爲。
">編輯]买入外幣票據的原則與範圍
　　(一)买入外幣票據的原則
　　爲了確保銀行資金安全，买入外幣票據應遵循以下原則：
　　1．提示的外幣票據的幣種應屬中國人民銀行公布的外匯牌價中所列的各種外國貨幣。
　　2．籤發外幣票據的境外行應是與本行建立账戶往來關系的账戶行或已建立有代理行關系的代理行。
　　3．經辦行對提示的外幣票據具備鑑別真僞、核對印鑑等條件。
　　4．對於非美國境內的銀行付款的美元票據，或非加拿大境內銀行付款的加元票據，不能按买入外幣票據處理。
　　(二)买入外幣票據的範圍
　　國外的票據範圍種類繁多，經辦行經常接觸到的有以下幾種：
　　1．信用卡(credit card)。信用卡上面印有發卡機構的名稱標記、持卡人姓名、籤字以及號碼、有效期等內容。持卡人可以憑以購买貨物或支付勞務或提取小額現金。爲了便利來訪問和旅遊的外賓、華僑和港澳同胞，我國的外匯專業銀行——中國銀行及其他經辦外匯業務的銀行，已先後與一些代理行籤訂協議代兌他們發行的信用卡，也就是买入信用卡項下的有關憑證。信用卡在購貨或支款時，一般有兩種做法：一種是持卡人到指定的商店或銀行購貨或支取現金時，只要出示信用卡並在籤購單上籤名(必須與卡上預留的籤樣一致)即可；第二種是持卡人要另开一張私人支票，信用卡對這張私人支票起擔保付款的作用。爲了保障經辦行的資金安全，目前經辦的兌付信用卡業務，在做法上與买入旅行支票等外幣票據有所區別。旅行支票等外幣票據买入後，付款行需要將票據寄往國外委托行去收取票款。而信用卡上的頭寸補償辦法是發卡行必須在我行的主要分行开立一個無息的“信用卡備用账戶”，我有關分、支行兌付該行信用卡項下的款項後，連同手續費(費率一般爲1．5％～2％)主動借記“備用账戶”，毋需开戶行授權。开戶行接到我行的報單及所附的“籤購單”或持卡人籤發的支票後，主動貸記我行账戶以補足“備用账戶”的余額。
　　2．旅行支票(traveler scheque)。它是銀行或旅行社爲旅行者備付旅途費用而發行的一種定額支票。旅行支票的發行銀行和付款銀行均爲一家銀行。旅行支票具有面額固定、兌取方便、攜帶安全、不受指定地點和銀行及日期限制的優點，因此，是旅行者最常用的一種支付憑證。
　　3．本票(cashier Scheque)。它是出票人對另一個人無條件支付一定金額的承諾。銀行本票具有在任何情況下，籤票人都是當然的債務人，必須無條件履行支付票面金額的責任的特點。因此，對於無法核對印鑑的銀行本票，不能按买匯處理。
　　4．國際限額匯票(international money order)。它是國外銀行籤發的由其自己付款，並規定有最高限額的銀行匯票。國際限額匯票屬於銀行本票的範疇，它比銀行本票使用範圍更爲廣泛，它由發行銀行根據購票人的需要，在空白的限額匯票上壓印金額，票面所載明的金額只能等於或少於規定的最高限額，超過限額的匯票視爲無效。
　　5．郵政匯票。它是由國外郵局發行的定額匯票，其性質與銀行匯票相同，主要用於個人的小額匯款。
　　6．即期匯票。它是由出票人籤發一定金額的，交匯款人自行攜帶或寄給受益人的，憑此向指定的付款人領取款項的票據。
　　7．養老金支票。它是歸僑僑居地政府發給年老體弱已喪失勞動能力的退休歸僑，用以維持年老生活費用的一種支票。受理養老金支票時，應審核受益人是否健在，若已死亡，則不能受理。
　　8．私人支票。它是存款人自行开出的儲蓄存款支票，並通知其开戶行從其存款账戶上支付一定金額給指定人或持票人，开戶行在確認出票人账戶上有足夠的存款余額時，才能付款的一種支票。
　　买入以上範圍的外幣票據，凡非本行付款的，在买入時，必須保留隨時向票據提示人追索票款的權利。
">編輯]买入外幣票據的核算
　　當經辦行審核外幣票據並決定受理按买匯處理時，須經票據收款人當面籤具背書，兌付行請客戶填寫“买入外幣票據申請書”，买入外幣票據按票面金額的7．5‰扣收貼現息，同時兌付行繕制“外匯兌換水單”傳票一式四聯，第一聯，兌換證明，蓋章後交客戶收執；第二聯，外匯买賣(外幣)貸方傳票；第三聯，外匯买賣(人民幣)借方傳票；第四聯，买入外匯統計卡。將客戶填寫的“买入外幣票據申請書”作爲傳票附件，設立“买入外幣票據登記簿”，逐筆登錄外幣票據。买入外幣票據的會計分錄如下：
　　借：买入票據　外幣
　　　貸：和息收入——貼現利息收入　外幣
　　　　外匯买賣(匯买價)　外幣
　　借：外匯买賣(匯买價)　人民幣
　　　貸：現金　人民幣
　　或，貸：其他有關科目　人民幣
　　(二)寄往國外托收票據的核算
　　由於买入外幣票據是銀行先墊付一筆資金，而後向國外銀行收回外匯墊款，因此，應盡快將买入的票據以快郵方式，就近向國外账戶行或代理行托收票款。經辦行向國外發出托收時，應先填制“托收委托書”一式四聯，第一聯，由經辦行授權籤字人籤字後，寄國外账戶行或代理行代收；第二聯，买入外幣票據科目借方傳票在买入時使用；第三聯，买入外幣票據科目貸方傳票待款項收妥後使用；第四聯，买入外幣票據科目卡片账，用於表外科目。然後，向國外發出托收，托收時登記表外科目如下：
　　收：應收外匯托收款項　外幣
　　收到托收款項後，抽出第四聯卡片账和第三聯买入外幣票據科目貸方傳票，批注收妥日期，辦理轉账，會計分錄如下：
　　借：存放系統內款項——總行戶　外幣
　　或，借：存放同業款項——xx行戶　外幣
　　　貸：买入票據外幣
　　同時，轉銷表外科目：
　　付：應收外匯托收款項　外幣
　　例：某旅行團××年3月17日持美洲銀行旅行支票金額6000美元來行要求兌付人民幣供在華期間使用，本行當日掛牌匯买價826．62％，經檢驗初籤與復籤無誤後，計收7．5‰的原幣貼現息，填制“外匯兌換水單”一式四聯，並加蓋“如發生退票，本行有追索權”的戳記，辦理了买匯業務，當日即繕制“托收委托書”一式四聯，向美洲銀行辦理索匯，3月22日收妥款項，入總行清算中心账戶。該筆業務的全套會計分錄如下：
　　3月17日买入外幣票據時：
　　借：买入票據 US$6000.00
　　　貸：利息收入——貼現利息收入 US$45.00
　　　　外匯买賣(匯买價826．62％) US$5955.00
　　借；外匯买賣(匯买價826．62％) ￥49225.22
　　　貸：現金　￥49225.22
　　3月17日發出托收時，登記表外科目：
　　收：應收外匯托收款項 US$6000.00
　　3月22日收妥票據款項時：
　　借：存放系統內款項——總行戶 US$6000.00
　　　貸：买入票據 US$6000.00
　　同時注銷表外科目；
　　付：應收外匯托收款項 US$6000.00
">編輯]买入外幣票據的審核
　　1．核對收款人證件是否與票據擡頭人相符，字據是否有塗改；
　　2．票據是否有擡頭人背書，付款行名稱、出票行名稱是否準確；
　　3．核對票據有無過期，對規定有兌付期限的，一旦逾期，不能按买匯處理；對無特別注明的，一般有效期爲1年，逾期不能按买匯處理；
　　4．核對票據貨幣名稱、金額大小寫是否相符，對國際限額匯票則要核對票據有無超過最高限額，超過限額，不能按买}亡處理；
　　5．只兌付不準轉讓的票據，即只限於對匯票擡頭人的本人取款，對於可轉讓的票據，因兌付行無法對第三者驗明背書的真僞及連續性，不能按买匯處理。
">編輯]买入外幣票據應注意的問題
　　1．由外國政府有關部門定期發給受益人的支票，如養老金支票，這種支票以政府名義籤發，信譽較高，銀行买入後收款有保障。
　　2．銀行或郵政部門籤發的票據，如銀行匯票、限額匯票、本票等，由於有銀行或郵政部門的信用保證，銀行买入後收款有保障。
　　3．私人支票，由於沒有信用保證，容易發生退票，因此，銀行在买入時應從嚴掌握。
參考文獻