外幣折算
什么是外幣折算
外幣折算是指把不同的外幣金額換算成爲本國貨幣的等值或者另外一種外幣的等值的程序,它只是在會計上對原來的外幣金額的重新表述,或者說,將外幣統一換算成記账本位幣的等值。
外幣折算的核算
(1) 外幣兌換的账務處理。
「例」A公司3月1日將20 000美元到銀行競換爲人民幣,當日銀行美元买入價爲1美元=7.85人民幣,該日的市場匯率爲1美元=7.90人民幣,A公司用外幣業務發生時的市場匯率對外幣業務進行折算,A公司账務處理如下:
借:銀行存款(人民幣戶) 157 000
財務費用 1 000
貸:銀行存款(美元戶)158 000
(2)外幣購銷的账務處理。
「例」A公司6月5日向美國某公司賒銷商品一批,以美元結算,共計10 000美元,按合同規定,一個月後付款,假設交易發生當日的匯率是1美元=7.85人民幣,6月30日的匯率是1美元=7.89人民幣,付款日的匯率是1 美元=7.92人民幣,A公司以人民幣作爲記账本位幣,A公司账務處理如下:
交易發生日,按照當天的匯率記錄銷售業務的發生:
借:應收账款 78 500
貸:主營業務收入 78 500
報表編制日:
借:應收账款 400
貸:匯兌損益 400
結算日:
借:應收账款300
貸:匯兌損益 300
借:銀行存款 79 200
貸:應收账款 79 200
(3)外幣借貸的账務處理。
「例」A公司10月20日從中國銀行借入短期借款100 000美元,款項當日存入銀行,當日市場匯率爲1美元=7.85人民幣,A公司账務處理如下:
借:銀行存款 ——美元戶(100 000×7.85)785 000
貸:銀行存款——美元戶(100 000×7.85)785 000
外幣折算是指把不同的外幣金額換算成爲本國貨幣的等值或者另外一種外幣的等值的程序,它只是在會計上對原來的外幣金額的重新表述,或者說,將外幣統一換算成記账本位幣的等值。
外幣折算的核算
(1) 外幣兌換的账務處理。
「例」A公司3月1日將20 000美元到銀行競換爲人民幣,當日銀行美元买入價爲1美元=7.85人民幣,該日的市場匯率爲1美元=7.90人民幣,A公司用外幣業務發生時的市場匯率對外幣業務進行折算,A公司账務處理如下:
借:銀行存款(人民幣戶) 157 000
財務費用 1 000
貸:銀行存款(美元戶)158 000
(2)外幣購銷的账務處理。
「例」A公司6月5日向美國某公司賒銷商品一批,以美元結算,共計10 000美元,按合同規定,一個月後付款,假設交易發生當日的匯率是1美元=7.85人民幣,6月30日的匯率是1美元=7.89人民幣,付款日的匯率是1 美元=7.92人民幣,A公司以人民幣作爲記账本位幣,A公司账務處理如下:
交易發生日,按照當天的匯率記錄銷售業務的發生:
借:應收账款 78 500
貸:主營業務收入 78 500
報表編制日:
借:應收账款 400
貸:匯兌損益 400
結算日:
借:應收账款300
貸:匯兌損益 300
借:銀行存款 79 200
貸:應收账款 79 200
(3)外幣借貸的账務處理。
「例」A公司10月20日從中國銀行借入短期借款100 000美元,款項當日存入銀行,當日市場匯率爲1美元=7.85人民幣,A公司账務處理如下:
借:銀行存款 ——美元戶(100 000×7.85)785 000
貸:銀行存款——美元戶(100 000×7.85)785 000
熱門資訊更多
新西蘭元/美元 當日內: 有上漲的可能,目標價位定在 0.5987 。
04/30 18:19
KVB昆侖國際
澳元/日元 當日內: 看漲。
04/30 18:18
KVB昆侖國際
英鎊/日元 當日內: 看漲,當 196.20 爲支撐位。
04/30 18:18
KVB昆侖國際
歐元/日元 當日內: 看漲,當 167.68 爲支撐位。
04/30 18:17
KVB昆侖國際
EUR/NZD 當日內: 看漲,當 1.7996 爲支撐位。
04/30 18:17
KVB昆侖國際