貼現資產
1301 貼現資產
一、本科目核算企業(銀行)辦理商業票據的貼現、轉貼現等業務所融出的資金。企業(銀行)买入的即期外幣票據,也通過本科目核算。
三、貼現資產的主要账務處理。
(一)企業辦理貼現時,按貼現票面金額,借記本科目(面值), 按實際支付的金額,貸記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目,按其差額,貸記本科目(利息調整)。
(二)資產負債表日,按計算確定的貼現利息收入,借記本科目(利息調整),貸記“利息收入”科目。
(三)貼現票據到期,應按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目,按貼現的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調整金額的,也應同時結轉。
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