貼現資產

1301 貼現資產
一、本科目核算企業銀行)辦理商業票據貼現貼現等業務所融出的資金企業銀行)买入的即期外幣票據,也通過本科目核算。

二、本科目可按貼現類別和貼現申請人進行明細核算。

三、貼現資產的主要账務處理。
(一)企業辦理貼現時,按貼現票面金額,借記本科目(面值), 按實際支付的金額,貸記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目,按其差額,貸記本科目(利息調整)。
(二)資產負債表日,按計算確定的貼現利息收入,借記本科目(利息調整),貸記“利息收入”科目。
(三)貼現票據到期,應按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目,按貼現的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調整金額的,也應同時結轉

四、本科目期末借方余額,反映企業辦理的貼現貼現等業務融出的資金

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