銀行保密制
銀行保密制
在瑞士,分享銀行客戶資料是刑事罪,法例嚴禁銀行向外國政府直接遞交客戶資料。瑞士的銀行保密制可追溯至1934年,當時政府立法嚴懲違反銀行保密法人士,包括判處入獄。
逃稅和稅務詐騙
與世界其它大部分國家不同,瑞士法例將逃稅和稅務詐騙區分,稅務詐騙牽涉主動僞造文件隱瞞收入,屬刑事罪;逃稅則是沒有向稅務當局完整交代收入,屬行政罪名,可判處罰款。逃稅(tax evasion)又與避稅(tax avoidance)不同,後者是合法地利用法律漏洞減少稅款。
稅務數據分享
瑞士與美國及其它國家籤訂稅務條約,可分享稅務資料,直至目前,分享的資料主要涉及稅務詐騙。銀行在外國政府進行個別人士的刑事調查下,也會因應要求遞交資料,但不一定與稅務有關。
瑞銀逃稅案
美國政府指控瑞士最大銀行瑞銀協助數以千計美國人逃稅,瑞銀上月同意繳付7.8億美元(約60.5億港元)罰款,並交出數百名客戶資料,但華府仍要求瑞銀公开更多客戶名單。
遵照《歐盟儲蓄稅指令》,瑞士可讓歐盟账戶持有人繳付利息預扣所得稅(witholding tax),換取將其資料保密。這些稅款由瑞士和歐盟成員國政府分享。
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