代收代付業務

目錄

1、什么是代收代付業務

2、代理收付款業務的種類

3、代收代扣業務的核算

什么是代收代付業務

......

　　代收代付業務是指各商業銀行利用自身的結算便利，接受客戶的委托代爲辦理指定款項的收付事宜的業務。

代理收付款業務的種類

　　1.代收上繳款項；

　　2.代收代付貨款；

　　3.代管福利帳戶；

　　4.代收代付共用事業費；

　　5.代收代付有價證券款；

　　6.代收代付其他約定款項；

代收代扣業務的核算　　一、代收款業務的核算

　　下面以代收行政事業單位罰沒款業務的核算爲例，簡單介紹代收款業務的核算手續。

　　(一)營業網點的處理

　　1.受罰者填制轉账支票等付款憑證或交納現金。

　　2.經辦人員根據罰款通知收妥款項後，填制或套打代收罰款收據，按協議規定的期限上劃款項。其會計分錄爲：

　　借：單位活期存款——××戶(或現金、存放中央銀行準備金)

　　　　貸：其他應付款——待劃轉代收罰款戶

　　3.上劃罰款時，填制特種轉账借方憑證和內部往來劃收款報單分別作借、貸方記账憑證，辦理劃款手續。其會計分錄：

　　借：其他應付款——待劃轉代收罰款戶

　　　　貸：支行轄內往來——××往來單位戶

　　(二)管轄行(代繳行)的處理

　　直接代收罰款以及收到營業網點上劃的收繳罰款記入“待結算財政款項”科目。

　　代收罰款上繳國庫的會計分錄爲：

　　借：待結算財政款項——代報解罰款收入——××戶

　　　　貸：存放中央銀行準備金(或××科目)

　　管轄行定期與財政部門結算代收款手續費。

　　二、代扣款業務的處理

　　下面以代發工資的核算爲例，簡單介紹代扣業務的核算手續。

　　營業網點受客戶委托代發工資時的會計分錄：

　　借：單位活期存款——××單位戶

　　　　貸：支行轄內往來——××往來單位戶

　　到了規定的發工資日，將款項劃入該委托單位員工的儲蓄账戶內。其會計分錄爲：

　　借：支行轄內往來——××往來單位戶

　　　　貸：活期儲蓄存款——××人戶