稅收籌劃

納稅籌劃是指納稅人爲了減輕稅收負擔和實現涉稅零風險而採取非違法手段，對自己的經濟活動事先進行的策劃安排。

（一）避稅籌劃：是指納稅人採用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不

尊重法律的偷逃稅有着本質區別。國家只能採取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞）。

（二）節稅籌劃：是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起徵點、減免稅等一系列的優惠政策，通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行爲。

（三）轉嫁籌劃：是指納稅人爲了達到減輕稅負的目的，通過價格調整將稅負

轉嫁給他人承擔的經濟行爲。

（四）實現涉稅零風險：是指納稅人账目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現任何關於稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態。這種狀態的實現，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經濟利益，而且這種狀態的實現，更有利於企業的長遠發展與規模擴大。

稅收籌劃途徑主要有兩種：

一是選擇低稅負方案，即在多種納稅方案中選擇稅負低的方案，也就意味着選擇低的稅收成本；

二是滯延納稅時間。納稅期的滯延，相當於企業在滯延期內得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。