財務管理咨詢

　　所謂財務管理咨詢，是指以提高企業經濟效益爲目的，運用定性和定量的分析方法，對企業生產經營活動的勞動消耗、物質消耗和資金佔用的效果以及財務成本管理工作進行分析和評價，提出改善方案，並幫助指導實施的一種管理服務活動。

　　財務管理咨詢工作有以下三個特點：

　　（1）它是以幫助企業提高經濟效益爲目的的一種管理服務活動。

　　（2）財務管理咨詢的主要對象是企業的資本活動。

　　（3）財務管理咨詢是面向企業整體的綜合性咨詢活動。

　　財務管理咨詢依據財務及財務管理活動的內在邏輯展开，其基本思路是從綜合反映企業財務狀況的經濟指標的分析入手，尋找薄弱環節，深入分析影響這些指標的資金業務因素和管理因素，並從中找出主要的影響因素。然後，根據企業战略對財務管理的要求和企業所具備的可能條件，提出改革方案，並幫助企業實施改革方案。可見，財務咨詢的主要步驟可以歸納爲：根據咨詢要求查報表；對照設定標準找問題；依據內在聯系找原因；按照战略目標提改進方案。在這些步驟中，對企業現有的各種財務報表、統計報表進行核算和數據比較是主要的方法。財務咨詢中的計算不是以帳面平衡爲目的，而是發現問題、分析原因的手段。

　　財務管理咨詢的分析模型由三部分組成。

　　1.战略性分析。側重對企業的外部環境展开，目的是掌握以下情況：

　　(1)企業所處行業的特徵；

　　(2)企業的特徵；

　　(3)企業所從事和可能從事的各战略經營領域的成功關鍵是什么，發展速度如何，資金利潤率是多少，爲建立战略優勢所需要的最佳經濟規模是多少，平均投資額是多少；

　　(4)企業所從事和可能從事的各战略經營領域中，成本居於何战略地位，行業的平均和先進水平是什么；

　　(5)企業的籌資環境特徵，包括供求形勢、籌資條件、行業與融資機構的一般關系以及同行業競爭者的籌資能力和財政實力；

　　(6)同行業競爭者資金籌措與運用效果，包括資金效益性、資金流動性、資金安全性。

　　战略性分析的任務是把握企業一般環境、行業環境和金融環境的風險度，成功關鍵因素，機遇和威脅，爲企業的財務管理體系提供籌資、投資和成本管理方面客觀的參照標準。

　　2.執行性分析。它側重對企業財務系統展开，目的是掌握以下情況：

　　(1)企業財務管理體制的現狀；

　　(2)企業資金流動運行及其功能現狀(效益性、流動性、安全性)；

　　(3)企業籌資和投資工作及其管理的現狀；

　　(4)企業成本及成本管理的現狀；

　　(5)改進企業財務管理現狀的條件。

　　執行性分析的任務是把握企業財務系統的特點、成熟程度、優勢和劣勢、在資金管理和成本管理方面的關鍵問題，並把握改善財務系統功能的可行因素。

　　3.設計改善方案。這裏所述的改善方案是對企業整個財務系統提出的綜合改善方案。

　　改善方案包括兩部分：財務的战略方針和財務的战術管理體系。

　　企業的財務方針屬於企業整體战略的一部分。它要明確以下問題：

　　(1)战略期內，對企業資金流的總功能要求是什么?側重點是什么?

　　(2)各战略經營領域內，資金流的功能要求是什么?側重點是什么?

　　(3)企業的籌資方針是什么，即籌資的主要來源、籌資的基本條件，以及改善籌資關系和位勢的基本對策。

　　(4)企業的投資方針是什么，即战略投資的重點、強度、速度；投資效益的最低限和投資風險的最高限。

　　(5)企業成本管理的重點經營領域、重點成本項目、重點產品，以及大致的成本目標。

　　財務的管理體系則要解決以下問題：

　　(1)建立與企業經營領域復雜程度、經營和金融風險度相適應的財務管理體制(包括組織機構、規章制度等)。

　　(2)從關鍵的問題入手、強化資金籌措與使用的業務能力和計劃控制能力的具體改進建議。

　　(3)從關鍵問題入手，強化成本管理能力的具體改進建議。

　　 財務咨詢在預備咨詢階段、正式咨詢階段和方案實施階段需要做的工作不同，因此採取的方法也有所不同。

　　1.預備咨詢階段。

　　該階段的任務是：

　　(1)進行初步的战略性分析和執行性分析，從主要財務報表入手分析反映資金流運行狀況和功能狀態的各類指標，了解財務工作的基本狀況，以便判斷關鍵問題所在，爲確定財務咨詢課題提供依據。

　　(2)了解財務人員對企業經濟財務狀況和財務管理體制的看法和對財務咨詢的態度，以便在正式咨詢時能採取相應的辦法，爭取客戶的理解、支持與合作。

　　(3)了解企業財務資料的完備程度，以便在正式咨詢時能充分利用原有資料，補充缺少的資料。

　　(4)設計調查表。調查表主要列舉在正式咨詢前所需要了解清楚的問題。如客戶的人員、產品、流通渠道、協作廠家等基本情況；客戶所屬行業的狀況，特別是同行業中競爭廠家的經營狀況，財政實力和成本水平；有關企業經濟效益的各種指標情況，各類資金的籌集與佔用情況等。在這個調查表中，還應提出如何弄清這些問題的辦法，其中特別是關於如何深入掌握企業外部情況的途徑。

　　2.正式咨詢階段。

　　正式咨詢階段的主要工作是根據已經確定的課題，深入調查企業在財務課題範圍內存在的主要問題及原因，提出改革的措施並形成咨詢方案。這個階段的調查，不應限於狹義的財務(會計業務)部門，因爲財務問題涉及到經營分析、利潤和計劃等全面經營的問題。

　　爲了使調查卓有成效，可以先設計出一份比較詳細的調查單，列出要調查的方面及每個方面的主要問題；並在調查過程中，根據實際情況和需要，加以增減。在這一階段，爲了確定在的問題，往往需要把企業財務方面的實際數據與各種標準進行比較。這些標準有的是同行業的平均水平，有些是國家規定的水平，有些是企業的目標水平。究竟採用哪種標準，應當根據分析評價的目的來決定。改革方案(咨詢報告)的形成是這一階段結束的標志。在方案形成的過程中，需要和企業財務部門及經營管理部門的有關人員進行磋商，聽取他們的意見；同時，還應當與其他的咨詢課題組交換意見，使咨詢報告與其他咨詢組提出的改革方案相協調。

　　3.方案實施階段。

　　如企業提出幫助實施的要求，咨詢人員要給予幫助、指導。在這個階段，主要是和企業財務部門的人員一起，分析落實改善財務狀況措施的主要障礙和難點，研究排除障礙落實方案的對策。特別是有關需要橫向協作才能落實下去的措施，要對財務部門作更多的指導，使他們能依靠企業高層領導的支持，落實改革方案。