同業往來
同業往來
同業往來（trade current account）
什么是同業往來
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同業往來是銀行之間在進行各項業務時建立的往來關系。
銀行在辦理匯兌，信用證、代收等業務時，需要在不同地區的兩家銀行進行，而這兩家銀行如果沒有隸屬關系，就需要事先訂立契約並建立往來账戶，通過這種账戶辦理相互委托的收付事項。在這種業務中，銀行之間就要發生債權債務關系。由於這種業務具有相互性質，所以債券債務可以相互抵消。但抵消後總會有一定的差額。如果某銀行這種差額表現爲負債，就佔用對方銀行的資金。
同業往來账戶
同業往來账戶是指不同銀行之間在辦理同城票據交換、異地轉账結算、資金拆借等項業務中，爲了記載、反映和清算相互發生的資金往來關系所設置的账戶。
同業往來的利息
同業往來利息收入包括境內同業往來利息收入、境外同業往來利息收入、拆放同業利息收入、拆放金融性公司利息收入、系統內往來利息收入等。
同業往來利息支出包括境內同業往來利息支出、境外同業往來利息支出、同業拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系統同業往來利息支出等。
同業往來種類 1、同城票據清算
同城票據清算是指在同一交換區域，不同行處把相互代收代付的結算憑證，按照規定時間，集中到某一固定地點相互交換，軋計差額，並清算應收應付資金的一種方法。
(1)交換提出
借：活期存款
退票時間過後，對他行未退回的代付票據爲收款人進账，會計分錄爲：
對他行退回的代付票據，應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。其會計分錄爲：
(2)交換提入
1)對提回的代收票據(貸方票據)，可以直接辦理轉账，會計分錄爲：
如果因其他原因不能進账，應辦理退票，會計分錄爲：
2)對提回的代付票據(借方票據)，若付款單位有足夠的資金支付，則會計分錄爲：
若付款單位账戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付，則應辦理退票，會
計分錄爲：
(3)清算差額
各參加票據交換的銀行在票據交換結束後，根據應收差額或應付差額進行資金的清算。
- 2、跨系統劃款相互轉匯
(1)匯出地爲雙設機構，“先橫後直”
①匯出行將客戶提交的匯款憑證，通過同城票據交換提交同城跨系統轉匯行辦理匯款。
其會計分錄爲：
②轉匯行通過本系統聯行將款項劃往異地匯入行。其會計分錄爲：
貸：聯行往账（或有關科目）
③匯入行收到本系統劃來的聯行報單及有關結算憑證，爲收款人進账。其會計分錄爲：
借：聯行來账（或有關科目）
(2)匯出地爲單設機構，“先直後橫”
①匯出行根據客戶提交的匯款憑證填制聯行報單，將款項劃轉異地本系統的轉匯行，其
會計分錄爲：
貸：聯行往账（或有關科目）
②轉匯行收到本系統匯出行劃來的聯行報單及結算憑證，經審核無誤後，通過同城票據
借：聯行來账（或有關科目）
(3)匯出地和匯入地都是單設機構，“先直後橫再直”
貸：聯行往账
②丙地代轉匯行A 的會計分錄爲：
借：聯行來账
③丙地轉匯行B 的會計分錄爲：
貸：聯行往账
④乙地匯入行的會計分錄爲：
借：聯行來账
同業拆借是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行爲，是解決因轉匯或票據交換等業務而產生的資金不足的一種有效方法。
同業往來和聯行往來的關系
聯行往來是指同一銀行系統轄內所屬各行處之間，由於辦理結算、資金調撥等業務，相互存入、存出款項而發生的資金账務往來。同一系統的總、分支行之間互稱爲聯行。商業銀行同業往來是指各商業銀行之間由於資金劃撥、款項匯劃及貨幣結算業務而相互代收代付款項發生的資金账務往來。在實際工作中，有大量的業務發生在不同的商業銀行之間，如跨系統資金結算、同業拆借和轉貼現業務等。同城的商業銀行往來，一般可通過同城票據交換進行，異地的商業銀行往來，有的只需通過中央銀行劃轉，有的還需通過系統內聯行往來幫助。
