財政授權支付

財政授權支付令的填寫
　　財政授權支付是國庫集中支付的另一種形式。採用財政授權支付方式,是借鑑國際經驗,將經常性小額支付在授權範圍內交由預算單位管理。這樣可以在不改變預算單位資金使用權的情況下,加強管理監督,方便預算單位用款。同時,每日大量發生的小額支付由財政授權預算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。
　　財政授權支付可以辦理提現、轉账、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照账戶管理規定保留的相應账戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。(一)運作流程

1.申請和下達用款額度

　　預算單位按照規定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權支付用款額度。財政部門批準後,分別向中國人民銀行和代理銀行總行籤發〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉和〈財政授權支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據以辦理匯總清算業務;後者通知代理銀行總行逐級下達財政授權支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內將額度通知有關分支機構,各分支機構在1個工作日內通知預算單位。預算單位收到代理銀行分支機構轉來的〈財政授權支付額度到账通知書〉,即可辦理財政授權支付業務。

2.預算單位辦理支付業務

　　預算單位憑據〈財政授權支付額度到账通知書〉確定的額度,自行籤發財政授權支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業務。2006年財政授權支付指令的載體,是新版銀行票據和結算憑證。財政授權支付指令的內容,主要是包括預算管理類型、預算科目和支出類型信息的8位連續代碼。2007年財政授權支付指令內容將有所調整。

3.代理銀行辦理支付

　　代理銀行收到預算單位提交的支付指令後,審核支付指令的金額是否在財政部下達的相應預算科目財政授權支付用款額度範圍內,以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤後,按照有關規定辦理現金支付或轉账、信匯、電匯等資金支付和匯劃業務。

4.預算單位账務處理

　　預算單位账務處理包括兩方面內容,一是收到代理銀行轉來的〈財政授權支付額度到账通知書〉後,借記"零余額账戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經費)-財政授權支付";二是通知代理銀行付款後,根據代理銀行加蓋轉訖章的〈進账單〉(第三聯)及其他憑證,借記相關支出科目,貸記"零余額账戶用款額度"。

5.代理銀行清算資金

　　代理銀行根據已辦理支付的資金,在營業日終了前的規定時間內,填寫〈財政授權支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤後,按規定程序,在規定時間裏將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款準備金账戶。對於預算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業管理部按規定辦理向國庫單一账戶的資金清算工作。

6.中國人民銀行辦理清算業務

　　中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財政授權支付申請劃款憑證〉後,審核憑證基本要素是否齊全、準確、規範,以及申請劃款金額是否超出〈財政授權支付匯總清算額度通知單〉的累計額度和國庫單一账戶庫存余額。審核無誤後,通知營業管理部辦理資金清算業務。(二)財政授權支付指令
　　財政授權支付指令就是預算單位在辦理財政授權支付業務時,在支票的"附加信息"欄或者在匯兌憑證的"附加信息及用途"欄中填寫一組數碼的授權支付信息,作爲支付指令。
　　代理銀行根據這組數碼的授權支付信息,通過預算單位零余額账戶辦理資金支付。對預算單位不填財政授權支付指令,或超出財政授權支付額度籤發的支票和匯兌憑證,銀行可不予受理。(三)財政授權支付指令填寫方法
　　2007年
　　財政授權支付指令填寫有所變化,支票(或其他支付結算憑證)"附加信息"應需填寫的數碼由8位改爲12位。即:
　　預算管理類型1位(基本支出爲1,項目支出爲2);
　　功能分類7位(即類款項,編碼不足7位的,用0補位);
　　經濟分類3位(即類級科目);
　　支出類型1位(從以下8類中選擇:即1爲貨物政府採購支出;2爲工程政府採購支出;3爲服務政府採購支出;4爲貨物非政府採購支出;5爲工程非政府採購支出;6爲服務非政府採購支出;7爲轉移支出;8爲工資支出)。

例1:

　　交通部本級購买復印紙一批。l
　　財政授權支付令爲:121401013024
　　121401013024從左至右按順序含義:第1位的1爲基本支出；第2-8位的2140101爲交通部功能分類的"行政運行"科目編碼；第9-11位的302爲經濟分類的"商品和服務支出"類級科目編碼；第12位的4爲貨物非政府採購支出。

例2

　　:交通部某下屬單位用部安排的車購稅交通專項資金購买設備一批（非發改委安排的基建項目）。
　　財政授權支付令爲:221401213101
　　22140121310從左至右按順序含義:2爲項目支出;2040121爲部屬某單位功能分類的"車輛購置稅支出"科目編碼;310爲經濟分類的"其他資本性支出"類級科目編碼:1爲貨物政府採購支出。.
　　注意:預算管理類型和功能分類科目是有額度控制的。
　　財政部將开發填寫支票軟件,出納人員可進行選擇並打印,代替手工填寫。
　　此外,財政授權支付指令中其他信息的填寫,包括付款人和收款人的名稱、账號等,按照現行法律法規的規定填寫。(四)財政授權支付基本業務

1.提取現金

　　預算單位可以通過財政授權支付方式支用現金。支用的現金數量,按照中國人民銀行〈現金管理暫行條例〉等有關規定執行。支用現金,必須在填寫現金支票時填明預算科目等信息。爲加強現金支用管理,防止串預算科目,實際操作中,可採取設立現金輔助账的辦法,對已提取的現金進行管理。'

2.轉账

　　預算單位辦理轉账業務,有兩種情況:一種是籤發支票時能夠明確收款人名稱、銀行账號等相關信息的,須將所有信息填寫齊全後送交代理銀行,代理銀行'將資金匯劃到收款人账戶;另一種是籤發支票時不能確定收款人的名稱、账號、支付金額等相關信息的,如採購人員要外出採購一批貨物,供貨商和價格等暫時無法明確等,此時財務人員可籤發未填寫收款人名稱、账號、付款金額等信息的轉账支票,交由採購人員使用,但同時必須在支票附加信息欄填明規定數碼的支付指令。

3.同城特約委托收款業務

　　預算單位需要通過零余額账戶辦理同城特約委托收款業務可與代理銀行籤訂協議,授權代理銀行在接到約定收款人轉來的收款通知單後,即從預算單位零余額账戶辦理資金劃轉手續,並相應扣減預算單位約定科目的用款額度。實行財政國庫管理制度改革後,每個獨立核算的基層預算單位要單獨與代理銀行籤訂委托收款協議,原則上不允許再採取多個單位通過其中一個單位銀行账戶辦理同城特約委托收款業務,再由其他單位向該單位劃轉資金的做法。

4.日常資金退回處理

　　日常差旅等退回現金,在不超過規定的庫存現金余額情況下,可暫由單位財務部門保管,待下次支付;若超過規定的庫存現金余額,要按支用時的預算科目,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,注明原支付指令代碼等信息,在更正欄填寫"退回",與需要退回的現金一起送交代理銀行,由代理銀行恢復預算單位相應科目用款額度。採購等的支票退回,預算單位要按照支付時填寫的支付指令信息,填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同需要退回的支票一起送交代理銀行,由代理銀行恢復相應科目的用款額度;若是收款單位或收款銀行主動退款的,預算單位根據銀行通知,補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,由代理銀行恢復用款額度。

5.跨年度資金退回處理

　　跨年度退回的差旅費、醫藥費等經常性支出,不大於當年對應的預算科目實際支出的,視同當年退回的資金,由預算單位填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,連同退回的現金或銀行票據送交代理銀行;收款單位或收款銀行主動退款的,由預算單位及時補填〈財政授權支付更正(退回)通知書〉送交代理銀行。跨年度退回資金的數額大於當年對應預算科目實際支出或當年沒有對應預算科目的,通過一級預算單位函告財政部,由財政部指定資金退回的預算科目並通知代理銀行。

6.差錯處理

　　如果在支付之前代理銀行發現財政授權支付憑證填寫錯誤的,由代理銀行退回預算單位重新填寫;如果代理銀行已經支付到確定的收款人,但因技術性差錯等原因,預算科目用錯的,預算單位要按照支付時的預算科目填寫〈財政授權支付更正(退回)通知書〉,在調整事項欄填寫"更正",在信息代碼欄分別填寫原支付票證的支付指令信息和需要調整的信息,通知代理銀行調整科目。代理銀行據此調減相應預算科目的財政授權支付額度,恢復誤支用預算科目的財政授權支付額度,同時按規定與中國人民銀行進行資金清算。(五)財政授權支付資金管理中需注意的問題

1.授權支付額度在一年內可以累計使用

　　,原則上預算單位只能在本月份累計用款限額內开具支付令,不可以提前預支下一個月的授權額度。

2.預算單位支用財政授權支付額度,

　　一張支票對應一個預算科目,填寫財政授權支付令時,要完整、清楚,不得塗改。

3..不能籤發支付結算憑證的前提。

　　代理預算單位不得籤發未填明支付指令信息的支付結算憑證。代理銀行收到未填明支付指令信息的支付結算憑證,應當通知預算單位補填,確實無法通知預算單位而造成墊付資金的,由預算單位按規定支付利息。財政授權支付的核算
　　爲了核算財政授權支付的資金，應設置零余額账戶用款額度、財政補助收入等账戶。
　　收到《財政授權支付到账通知書》後，根據通知書所列數額：
　　借：零余額账戶用款額度
　　貸：財政補助收入
　　購买物品、服務等支出授權額度時，根據填制的《財政授權支付憑證》所列數額：
　　借：經費支出、事業支出、材料等
　　貸：零余額账戶用款額度