結账

結账
　　注音：jié zhàng
　　解釋：結算账目結账的概念
　　結账，是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入账的基礎上，計算並記錄本期發生額和期末余額。結账的內容（程序）
　　（1）檢查本期內日常發生的經濟業務是否已全部登記入账，若發現漏账、錯账，應及時補記、更正。
　　（2）在實行權責發生制的單位，應按照權責發生制的要求，進行账項調整的账務處理，以計算確定本期的成本、費用、收入和財務成果。
　　（3）將損益類科目轉入“本年利潤”科目，結平所有損益類科目。
　　（4）在本期全部經濟業務登記入账的基礎上，結算出所有账戶的本期發生額和期末的余額。計算登記各種账簿的本期發生額和期末余額。結账的規範
　　結账，是指把一定時期內應記入账簿的經濟業務全部登記入账後，計算記錄本期發生額及期末余額，並將余額結轉下期或新的账簿。
　　會計人員應按照規定，對現金、銀行存款日記账按日結账，對其他账戶按月、季、年結账。

1 ．日結或月結時

　　應在該日、該月最後一筆經濟業務下面劃一條通欄單紅线，在紅线下“摘要”欄內注明“本日合計”或“本月合計”、“本月發生額及余額”字樣，在“借方”欄、“貸方”欄或“余額”欄分別填入本日、本月合計數和月末余額，同時在“借或貸”欄內注明借貸方向。然後，在這一行下面再劃一條通欄紅线，以便與下日、下月發生額劃清。

2 ．季結時

　　通常在每季度的最後一個月月結的下一行，在“摘要”欄內注明“本季合計”或“本季度發生額及余額”，同時結出借、貸方發生總額及季末余額。然後，在這一行下面劃一條通欄單紅线，表示季結的結束。

3 ．年結時

　　在第四季度季結的下一行，在“摘要”欄注明“本年合計”或“本年發生額及余額”，同時結出借、貸方發生額及期末余額。然後，在這一行下面劃上通欄雙紅线，以示封账。

4 ．年度結账後

　　總账和日記账應當更換新账，明細账一般也應更換。但有些明細账，如固定資產明細账等可以連續使用，不必每年更換。年終時，要把各账戶的余額結轉到下一會計年度，只在摘要欄注明“結轉下年”字樣，結轉金額不再抄寫。如果账頁的“結轉下年”行以下還有空行，應當自余額欄的右上角至日期欄的左下角用紅筆劃對角斜线注銷。在下一會計年度新建有關會計账簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，並在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

5 ．編制會計報表前

　　必須把總账和明細账登記齊全，試算平衡，不準先出報表，後補記账簿和辦理結账。

6 ．凡涉及債權債務及待處理事項的账戶

　　填寫“上年結轉”時，還應在摘要欄填寫組成金額的發生日期及主要經濟業務內容說明，一行摘要欄寫不完的，可以在次行摘要欄繼續填寫，最後一行的余額欄填寫上年度余額。結账的程序
　　會計電算化條件下，結账工作可以利用計算機進行。

一、財務處理模塊自動結账的過程是

　　（1）月結前，首先檢查“本月記账憑證制是否已全部記账”和其它結账條件是否具備，如果不具備結條件，則不能進行結账；如果結账條件具備，則執行以則每個月末都要進行此項工作；如果採用“账結法”，則在年末進行此項工作。
　　（2）把本期账戶數據轉爲歷史數據。
　　（3）將本期期末余額轉入下期期初余額。
　　（4）結账後，做結账標志，不允許再輸該期憑證。
　　（5）开始下個會計期財務處理的有關準備工作。

二、《會計基礎工作規範》規定的結账程序

　　（1）結账前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入账。
　　（2）結账時，應當結出每個账戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，並在下面通欄劃單紅线。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計’字樣，並在下面通欄劃單紅线；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅线，年度終了結账時，所有總账账戶都應當結出全年發生額和年末余額。結账的注意事項
　　對結账程序規定，在實際工作中要注意以下四點：

（1）

　　結账時應當根據不同的账戶記錄，分別採用不同的方法。
　　①對不需要按月結計本期發生額的账戶，如各項應收款明細账和各項財產物資明細账等，每次記账以後，都要隨時結出余額，每月最後一筆余額即爲月末余額。也就是說，月末余額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內的余額。月末結账時，只需要在最後一筆經濟業務記錄之下劃一單紅线，不需要再結計一次余額。
　　②現金、銀行存款日記账和需要按月結計發生額的收入、費用等明細账。每月結账時，要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅线，結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅线。
　　③需要結計本年累計發生額的某些明細账戶，如產品銷售收入、成本明細账等，每月結账時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，並在下面再劃一單紅线。12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下劃雙紅线。
　　④總账账戶平時只需結計月末余額。年終結账時，爲了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便於核對账目，要將所有總账账戶結計全年發生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，並在合計數下劃一雙紅线。採用棋盤式總账和科目匯總表代替總账的單位，年終結账，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總账。
　　⑤需要結計本月發生額的某些账戶，如果本月只發生一筆經濟業務，由於這筆記錄的金額就是本月發生額，結账時，只要在此行記錄下劃一單紅线，表示與下月的發生額分开就可以了，不需另結出“本月合計”數。

（2）

　　結账如何劃线。結账劃线的目的，是爲了突出本月合計數及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，並將本期與下期的記錄明顯分开。根據《規範》規定，月結劃單线，年結劃雙线。劃线時，應劃紅线；劃线應劃通欄线，不應只在本账頁中的金額部分劃线。

（3）

　　账戶余額的填寫方法。每月結账時，應將月末余額寫在本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內。但在現金日記账、銀行存款日記账和其他需要按月結計發生額的账戶，如各種成本、費用、收入的明細账等，每月結账時，還應將月末余額與本月發生額寫在同一行內，在摘要欄注明“本月合計”字樣。這樣做，账戶記錄中的月初余額加減本期發生額等於月末余額，便於账戶記錄的稽核。需要結計本年累計發生額的某些明細账戶，每月結账時，“本月合計”行已有余額的，“本年累計”行就不必再寫余額了。

（4）

　　能否用紅字結账。账簿記錄中使用的紅字，具有特定的涵義，它表示藍字金額的減少或負數余額。因此，結账時，如果出現負數余額，可以用紅字在余額欄登記，但如果余額欄前印有余額的方向（如借或貸），則應用藍黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。
　　年度終了，要把各账戶的余額結轉到下一會計年度，並在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計账簿的第一余額欄內填寫上年結轉的余額，並在摘要欄注明“上年結轉”字樣。結账的不規範方法及正確處理
　　對於怎樣把有余額的账戶余額結轉下年，實際工作中有以下兩種不規範的方法：
　　（1）將本账戶年末余額，以相反的方向記入最後一筆账下的發生額內，例如某账戶年末爲借方余額，在結账時，將此項余額填列在貸方發生額欄內（余額如爲貸方，則作相反記錄），在摘要欄填明“結轉下年”字樣，在“借或貸”欄內填“平”字並在余額欄的“元”位上填列符號，表示账目已經結平。
　　（2）在“本年累計”發生額的次行，將年初余額按其同方向記入發生額欄內，並在摘要欄內填明“上年結轉”字樣；在次行登記年末余額，如爲借方余額，填入貸方發生額欄內，反之記人借方，並在摘要欄填明“結轉下年”字樣。同時，在該行的下端加計借、貸各方的總計數，並在該行摘要欄內填列“總計”兩字，在“借或貸”欄內填“平”字，在余額欄的“元”位上填列“θ”符號，以示账目已結平。
　　正確的方法應該是：
　　年度終了結账時，有余額的账戶的余額，直接記入新账余額欄內即可，不需要編制記账憑證，也不必將余額再記入本年账戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額的账戶的余額變爲零。因爲，既然年末是有余額的账戶，余額就應當如實地在账戶中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。否則，就混淆了有余額的账戶和無余額的账戶的區別。
　　對於新的會計年度建账，問題一般說來，總账、日記账和多數明細账應每年更換一次。但有些財產物資明細账和債權債務明細账，由於材料品種、規格和往來單位較多，更換新账，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次。各種備查簿也可以連續使用。結账業務管理

一，辦理結账業務的注意事項

　　(一)散客結账時的注意事項
　　(1)客人結账時，要注意收回房門鑰匙及房卡(“Hotel　Passport”).如客人暫不交鑰匙，在通知樓層客人結账時，提醒服務員收回鑰匙，並記下樓層接話人工號.
　　(2)通知樓層服務員迅速檢查客房，以免有客人的遺留物品或房間物品有丟失或損壞現象.
　　(3)委婉地問明客人是否還有其他臨時消費(如電話費，早餐費等)，以免漏账，給酒店造成損失.
　　(4)注意做好“驗卡”工作.
　　①檢查客人信用卡的安全性.
　　●辨別信用卡的真僞.檢查信用卡的整體狀況是否完整無缺，有無任何挖補，塗改的痕跡；檢查防僞反光標記的狀況；檢查信用卡號碼是否有改動的痕跡.
　　●檢查信用卡的有效日期及適用範圍.
　　●檢查信用卡號碼是否在被取消名單之列.
　　②檢查持卡人的消費總額是否超過該信用卡的最高限額.如超過規定限額，應向銀行申請授權.
　　(5)如果客人用支票結算，則要注意以下幾點：
　　①檢查支票的真僞：注意辨別那些銀行已發出通知停止使用的舊版轉账支票.
　　②檢查支票是否過期，金額是否超過限額.
　　③檢查支票上的印鑑是否清楚完整.
　　④在支票背面請客人留下聯系電話和地址，並請客人籤名，如有懷疑請及時與出票單位聯系核實，必要時請當班主管人員解決.
　　(二)團客結账時的注意事項
　　團隊結账時應意以下問題：
　　(1)結账過程中，如出現账目上的爭議，及時請結账主管人員或大堂經理協助解決.
　　(2)收銀員應保證在任何情況下，不得將團隊房價泄露給客人，如客人要求自付房費，應按當日門市價收取.
　　(3)團隊延時離店，須經銷售經理批準，否則按當日房價收取.
　　(4)凡不允許掛账的旅行社，其團隊費用一律到店前現付.
　　(5)團隊陪同無權私自將未經旅行社認可的账目轉由旅行社支付.

二，一些特殊情況的處理

　　1，當住店客人的欠款不斷增加時
　　2，當客人A的账由客人B支付時
　　3，過了結账時間(一般爲當天中午12：00)仍未結账
　　4，客人在結账時才提出要折扣優惠，而且也符合優惠條件，或者結账時收銀員才發現該房間的某些費用是由於某種原因而輸入錯誤
　　5，客人結账後，沒有交回房間鑰匙