逃匯罪

逃匯罪，是指公司、企業或者其他單位，違反國家規定，擅自將外匯存放境外，或者將境內的外匯非法轉移到境外，情節嚴重的行爲。外匯‌，‌是批以外國貨幣表現的‌，‌用於國際支付的信用憑證和支付憑證‌，‌包括外鈔、外幣有價證券、外國支票、外國銀行存單、外國郵政匯票等‌法。逃匯‌，‌是指違反國家外匯管理法規‌，‌套取外匯或者將本應屬於國家收的外匯私自轉移、轉讓、买賣、存放境外、私自攜帶、郵寄出境我行爲‌法
本罪侵害的客體是國家的外匯管理制度。根據1996年1月29日中華人民共和國國務院令第193號發布，根據1997年1月I4日《國務院關於修改 （中華人民共和國外匯管理條例）的決定》修正的《中華人民共和國外匯管理條例》規定，外匯是指下列以外幣表示的可以用作國際清償的支付手段和資產：

（1）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；

（2）外幣支付憑證，包括票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；

（3）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；

（4）特別提款權、歐洲貨幣單位；

（5）其他外匯資產。

中國外匯管理制度主要包括經常項目和資本項目管理大部分。

（1）經常項目外匯管理
所謂經常項目，是指國際收支中經常發生的交易項目，包括貿易收支、勞務收支、單方面轉移等。境內機構的經常項目外匯收入必須調回境內，不得違反國家有關規定將外匯扭自存放在境外。境內機構的經常項目外匯收入，應當按照國務院關於結匯、售匯及付匯管理的規定賣給外匯指定銀行，或者經批準在外匯指定銀行开立外匯帳戶。境內機構的經常項目用匯，應當按照國務院關於結匯、售匯及付匯管理的規定，持有效憑證和商業單據向外匯指定銀行購匯支付。境內機構的出口收匯和進口付匯，應當按照國家關於出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規定辦理核銷手續。

（2）資本項目外匯管理
所謂資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產生的資產與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。境內機構的資本項目外匯收入，除國務院另有規定外，應當調回境內。境內機構的資本項目外匯收入，應當按照國家有關規定在外匯指定銀行开立外匯帳戶；賣給外匯指定銀行的，須經外匯管理機關批準。境內機構向境外投資，在向審批主管部門申請前，由外匯管理機關審查其外匯資金來源；經批準後，按照國務院關於境外投資外匯管理的規定辦理有關資金匯出手續。
本罪在客觀方面表現爲違反國家規定，擅自將外匯存放境外，或者將境內的外匯非法轉移至境外，情節嚴重的行爲。
所謂逃匯，是指國家機關、企事業單位、團體或者個人，違反國家外匯管理規定，將應售給國家的外匯，私自轉移、轉讓、买賣、存放境外，以及將外匯私自攜帶、托帶或者郵寄出境等。根據新修訂的《中華人民共和國外匯管理條例》第39條的規定，逃匯行爲主要有：

（1）違反國家規定擅自將外匯存放在境外的。根據《外匯管理條例》規定，國有公司、企業或者其他國有單位對於經常項目外匯收入，應當按照國務院關於結匯、售匯及付匯管理的規定及時調回境內按市場匯率全部賣給外匯指定銀行，不得存放境外，不得开立外匯帳戶保留外匯。所謂經常項目收入，包括出口或者先支後收轉口貨物及其他交易行爲收入的外匯；境外貸款項目收入的外匯；國際招標中標收入的外匯；海關監管下境內經營免稅商品收入的外匯；交通運輸、郵電、旅遊、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修、保險等業務及各類代理業務提供商品或服務收入的外匯；行政、司法機關收入的各項規費、罰沒款等；土地使用權、著作權、商標權、專利權、非專利技術、商譽等無形資產轉讓收入的外匯；向境外出售房地產及其他資產收入的外匯；境外投資企業的外匯利潤；境外資產的外匯收入；對外索賠收入的外匯；退回的保證金等。違反上述規定，將應調回國內的外匯不調回國內，而存放境外就展這種行爲的逃匯。

（2）不按照國家規定將外匯賣給指定銀行的。

（3）違反國家規定匯出外匯或者攜帶出境的，如以投資的名義將外匯轉移至國外的。

（4）未經外匯管理機關批準，擅自將外幣存款憑證、外幣有價證券攜帶或者郵寄出境的。

（5）其他逃匯的行爲。
以上可見，逃匯的方式很多，但並不是一切逃匯套匯行爲都構成犯罪。本條關於逃匯罪的規定，只列舉了兩種表現方式：（l）擅自將外匯存放境外；（2）把境內的外匯非法轉移到境外；

以上兩種逃匯行爲必須達到“情節嚴重”，才能構成犯罪。本條沒有具體規定情節嚴重的標準。逃匯罪作爲一種經濟犯罪，衡量情節是否嚴重主要應從數額，同時結合其他情節綜合考慮。主要包括：

（1）逃匯數額的大小；

（2）是否僞造和冒用有關單位的證件、印章逃匯；

（3）是否國家工作人員利用職權或者勾結國家工作人員進行逃匯的；

（4）是否嚴重影響了國家有關計劃的執行，等等。
本罪的主體是特殊主體，即只有公司、企業或其他單位才能構成本罪。本條規定逃匯罪的主體爲國有單位，但 《全國人民代表大會常務委員會關於懲治騙購外匯、逃匯和非法买賣外匯犯罪的決定》將本條已作了相應修改，其中對主體範圍作了擴充。

單位犯本款罪，實行兩罰制，即對單位判處罰金，並對單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員，根據情節分別處五年以下有期徒刑或者拘役、五年以上有期徒刑。
本罪在主觀方面只能由故意構成。過失不構成本罪。本罪是故意犯罪，要求行爲人對本罪的構成要件事實有認識，包括對犯罪對象、行爲性質、客體要件、因果關系等的認識。也就是說，行爲人必須認識到自己的行爲是在逃匯。當然，這種認識並不需要行爲人了解關於逃匯的具體法規，只要行爲人知道自己的行爲是違法即可。

本罪雖然是故意犯罪，但並不以牟利爲目的。雖然刑法學界有人主張此罪要以牟利爲目的，但並未規定此罪必須有牟利的目的，而且許多行爲人逃匯並不以牟利爲目的。如一些單位可能爲了擴大生產、購置設備等逃匯。因此以牟利爲目的不是本罪的構成要件。
一、本罪侵犯的客體是國家外匯管理規定及國家外匯監管部門的正常的工作秩序；

二、本罪在客觀方面的表現爲：

1、有違反國家關於外匯管理的法律、法規的規定的行爲；

2、有非法將外匯存放境外或者將國內外匯轉移到境外的行爲發生；

3、有情節嚴重、數額較大的後果‌法。

三、本罪犯罪主體是公司、企業或者其他單位；

四、本罪在主觀方面表現爲故意‌，‌即行爲人明知自己的行爲是違反國家外匯管理規定而故意實施犯罪‌，‌並希望這種結果發生‌法。

對於本罪，應注意其與走私罪的界限，
1、所侵犯的客體不同。本罪的客體是國家的外匯管理制度，其與進出口貿易及其關稅無關；而走私罪的客體則是對外貿易管制，後者這種管制的目的是通過對進出口貨物的監督、管理與控制，防止偷逃關稅及其阻止或限制不該進出口的物資進出口。它與進口貿易及其關稅緊密聯系在一起。

2、所侵犯的對象不同。本罪的對象僅限於外匯；走私罪的對象卻比本罪廣泛得多，它包括外匯在內的一切禁止或限制進出境的貨物與物品或者應當繳納關稅的貨物及物品。

3、客觀方面的表現形式不同。本罪在客觀方面表現爲逃匯的行爲。逃匯的外在形式是將境外取得的外匯應當調回境內而不謂回，或把境內的外匯私自轉移到國外等；而走私罪的客觀行爲卻是行爲人逃避海關監管，非法運輸、攜帶、郵寄貨物、物品進出國 （邊）境的行爲。

4、犯罪主體不同。本罪的主體是特殊主體，其僅限於國有公司、企業或者其他國有單位以及這些單位的直接負責的主管人員和其他直接責任人員，除此之外，均不能構成本罪。自然人構成犯罪時，顯然必以單位構成犯罪爲前提，否則，亦不能構成本罪；走私罪的主體則爲一般主體，凡達到刑事責任年齡具有刑事責任能力的自然人，均可成爲本罪的主體。此外，單位亦可構成其罪。

5、本罪爲具體罪名；而走私罪則爲種罪名，其包括走私武器、彈藥罪，走私假幣罪、走私文物罪等多個具體罪名。

根據《全國人民代表大會常務委員會關於懲治騙購外匯、逃匯和非法买賣外匯犯罪的決定》第3條之規定，公司、企業或者其他單位，違反國家規定，拉自將外匯存放境外，或者將境內的外匯非法轉移到境外，數額較大的，對單位判處逃匯數額百分之五以上百分之三十以下罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五年以下有期徒刑或者拘役；數額巨大或者有其他嚴重情節的，對單位判處逃匯數額百分之五以上百分之三十以下罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五年以上有期徒刑。
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變造貨幣罪	非法出具金融票證罪	串通投標罪	貸款詐騙罪
單位受賄罪	對單位行賄罪	單位行賄罪	妨害清算罪
非法經營罪	假冒注冊商標罪	假冒專利罪	集資詐騙罪
口袋罪	侵佔罪	破壞生產經營罪	強迫交易罪

1、http://www.law-china.com/zhuanti/newsd.asp?id=3570
2、http://news.9ask.cn/zt/2007/72068.html
3、http://www.dhbc.net/datalib/2003/LawKnowledge/DL/DL-180949/