財政收入

分類
　　依據不同的標準，可以對財政收入進行不同的分類。國際上對財政收入的分類，通常按政府取得財政收入的形式進行分類。這種分類方法下，將財政收入分爲稅收收入、國有資產收益、國債收入和收費收入以及其他收入等。

稅收 收入

　　稅收是政府爲實現其職能的需要，憑借其政治權利並按照特定的標準，強制、無償的取得財政收入的一種形式，它是現代國家財政收入最重要的收入形式和最主要的收入來源。

在我國稅收收入按照徵稅對象可以分爲五類稅，即流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行爲稅。其中流轉稅是以商品交換和提供勞務的流轉額爲徵稅對象的稅收，流轉稅是我國稅收收入的主體稅種，佔稅收收入的60%多，主要的流轉稅稅種有增值稅、營業稅、消費稅、關稅等。所得稅是指以納稅人的所得額爲徵稅對象的稅收，我國目前已經开證的所得稅有個人所得稅、企業所得稅。財產稅是指以各種財產（動產和不動產）爲徵稅對象的稅收，我國目前开徵的財產稅有土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、契稅。資源稅是指對开發和利用國家資源而取得級差收入的單位和個人徵收的稅收，目前我國的資源稅類包括資源稅、城市土地使用稅等。行爲稅是指對某些特定的經濟行爲开徵的稅收，其目的是爲了貫徹國家政策的需要，目前我國的行爲稅類包括印花稅、城市維護建設稅等。

國有 資產 收益

　　國有資產收益是指國家憑借國有資產所的權獲得的利潤、租金、股息，紅利、資金使用費等收入的總稱。

國債 收入

　　國債收入是指國家通過信用方式取得的有償性收入。國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點。

　　收費收入是指國家政府機關或事業單位在提供公共服務、實施行政管理或提供特定公共設施的使用時，向受益人收取一定費用的收入形式。具體可以分爲使用費和規費兩種。使用費是政府對公共設施的使用者按一定標準收取費用，如對使用政府建設的高速公路、橋梁、隧道的車輛收取的使用費；規費是政府對公民個人提供特定服務或是是特定行政管理所收取的費用，包括行政收費（如護照費、商品檢測費、畢業證費）和司法規費（如民事訴訟費、出生登記費、結婚登記費）。收費收入具有有償性、不確定性的特點，不宜作爲政府財政收入的主要形式。

其他 收入

　　包括基本建設貸款歸還收入、基本建設收入、捐贈收入等。
　　在我國實踐中，政府收支分類改革後，“收入分類”全面反映了政府收入的來源和性質，不僅包括預算內收入，還包括預算外收入、社會保險基金收入等應屬於政府收入範疇的各項收入。
　　具體分類情況是：
　　第一類：稅收收入，下設增值稅等21款。
　　第二類：社會保險基金收入，下設基本養老保險基金收入等6款。
　　第三類：非稅收入，下設政府性基金收入等7款。
　　第四類：貸款轉貸回收本金收入，下設國內貸款回收本金收入等4款。
　　第五類：債務收入，分設國內債務收入、國外債務收入2款。
　　第六類：轉移性收入，分設返還性收入等10款。
　　最新財政收入分類方式可以參照《財政部、中國人民銀行、國家稅務總局關於修訂2009年政府收支分類科目的通知》。意義
　　

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第一,財政收入是財政支出的前提。財政分配是收入與支出的統一過程，財政支出是財政收入的目的，財政收入則是財政支出的前提和保證，在一般情況下，收入的數量決定着財政支出的規模，收入多才能支出多。因此，只有在發展生產的基礎上，積極聚集資金，才有爲更多的財政支出創造前提。
　　第二,財政收入是實現國家的職能的財力保證。國家爲了實現其職能，必須掌握一定數量的社會產品，財政收入正是家資金的重要手段。對實現國家職能有重要意義。
　　第三,財政收入是正確處理各方面物質利益關系的重要方式。財政收入的取得不僅僅是個聚集資金的問題，在具體操作過程中，取得多少、採取何種方式，關系到黨的方針政策的貫徹落實，涉及到各方面的物質利益關系的處理。只有在組織財政收入的過程中正確處理各種物質利益關系，才能達到充分調動各方面的積極性，達到優化資源配置，協調分配關系的目的。內容
　　財政收入所包括的內容，主要包括：
　　(1)各項稅收：包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、資源稅、城市土地使用稅、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、關稅、農牧業稅和耕地佔用稅等。?
　　(2)專項收入：包括徵收排污費收入、徵收城市水資源費收入、教育費附加收入等。?
　　(3)其他收入：包括基本建設貸款歸還收入、基本建設收入、捐贈收入等。?

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(4)國有企業計劃虧損補貼：這項爲負收入，衝減財政收入。
　　地方財政收入內容
　　地方財政收入包括地方財政預算收入和預算外收入。地方財政預算收入的內容：
　　（1）主要是地方所屬企業收入和各項稅收收入。
　　（2）各項稅收收入包括營業稅、地方企業所得稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、固定資產投資方向調節稅、土地增值稅、城鎮維護建設稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、農牧業稅、農業特產稅、耕地佔用稅、契稅，增值稅、證券交易稅（印花稅）的25％部分和海洋石油資源稅以外的其他資源稅。
　　（3）中央財政的調劑收入，補貼撥款收入及其它收入。
　　地方財政預算外收入的內容主要有各項稅收附加，城市公用事業收入，文化、體育、衛生及農、林、牧、水等事業單位的事業收入，市場管理收入及物資變價收入等。原則
　　組織財政收入不僅關系到社會經濟發展和人民生活水平的提高，也關系到正確處理國家、單位和個人三者之間和中央與地方兩級利益的關系，還關系到不同對象的合理負擔問題。爲了處理好這些關系，在組織財政收入時，必須掌握好以下幾項原則：
　　1.發展經濟，廣开財源原則
　　2.兼顧三者和兩級利益原則
　　所謂“兼顧三者利益”是指財政在處理國民收入分配，並

pic-info">財政收入統計圖

相應取得自身收入的過程中，不能只顧財政收入的取得，還應將必要的財力留給單位和個人，以調動和發揮它們的積極性。“兼顧中央與地方兩級利益”是指國家財政在處理國民收入分配，並相應取得自身收入的過程中，應該同時兼顧中央級財政和地方級財政的利益關系。按目前的財政管理體制，我國的國家財政是分別由中央預算和地方總預算構成的兩級財政。兩級財政有各自具體職能，也形成各自的利益關系，因此在組織財政收入時應兼顧兩級利益關系。
　　3.“合理負擔”原則
　　“合理負擔”原則主要體現在稅收中，就是指在組織財政收入時，按納稅人收入的多少，採取不同的徵收比例，實行負擔能力強的多負擔，負擔能力弱的少負擔。它通常採取不同的徵稅範圍，不同的稅率，減免稅等方式來實現。實行合理負擔，是實現企業公平競爭的需要，也是保證國家財力的需要。經濟來源
　　一、財政收入與社會總產品價值構成的關系
　　C、V、M三部分之間存在着此消彼長的關系，同時M構成財源主要因素，因此研究社會總產品價值構成同財政收入的關系應着重研究社會總產品價值構成中成本因素C和V的變化對M從而對財政收入的影響。
　　在社會總產品一定且V不變時，降低物化勞動消耗即C，是降低生產成本，增加M和增

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長財政收入的主要途徑。降低生產資料耗費，要根據生產資料的性質區別對待。
　　1、屬於原材料、易燃易耗品等生產資料的耗費，應通過加強內部管理在保證產品質量前提下，力求節約，通過技術或生產工藝流程創新降低成本，增加企業純收入和財政收入。
　　2、屬於固定資產耗費的補償，應合理確定折舊率，提高設備利用率，減少每件產品中轉移的折舊價值，降低單位產品成本從而增加企業盈利和財政收入。如果折舊率過高，就勢必減少企業利潤和財政收入；如果折舊率過低，此時財政收入的增長是以犧牲企業發展後勁，減慢企業設備更新改造步伐爲代價的，因此財政收入增收是虛假的不真實的。
　　在社會總產品一定且C不變時，V部分增大，M部分減少，相反V部分減少，M部分則增大。因此，充分調動勞動者積極性，提高勞動生產率，對增加企業利潤和財政收入有着重大意義。
　　二、財政收入的經濟來源

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1、M是財政收入的主要來源
　　剩余產品價值包括稅金、企業利潤和用剩余產品價值支付的費用（如利息）。其中主要是稅金和企業利潤。在統收統支的計劃型財政條件下，國營企業所創造的M絕大部分均由國家集中分配用於擴大再產和社會共同需要形成財政收入。另外，國家以稅金形式取走非國有企業的一部分純收入形成財政收入。在社會主義市場經濟體制下，國家賦予國有企業經營自主權，具有相對獨立的經濟利益。根據事權與財權相一致的原則，國家不能取走國有企業的全部M，只能參與一部分企業純收入的分配，即國家以行政管理者身份參與分配，向企業收取稅金，同時以資產所有者身份參與企業利潤分配。
　　2、V是財政收入的補充
　　V是指以勞動報酬的形式付給勞動者個人的部分。從我國目前來看，V雖構成財政收入的一部分，但它在全部財政收入中所佔的比重很小。這是因爲我國長期以來實行低工資制度，勞動者個人的收入普遍較低，國家不可能從V中籌集更多的資金。
　　就現實的經濟運行來看，目前我國來自V的財政收入主要有以下幾個方面：
　　第一，直接向個人徵收的稅。如個人所得稅、企業所得稅等。
　　第二，向個人收取的規費收入（如結婚登記費、護照費、戶口證書費等）和罰沒收入等。
　　第三，居民購买的國庫券。
　　第四，國家出售高稅率消費品（如煙、酒、化妝品等）所獲得的一部分收入，實質上是由V轉移來的。
　　第五，服務行業和文化娛樂業等企事業單位上交的稅收，其中一部分是通過對V的再分配轉化來的。
　　今後，隨着社會主義市場經濟體制的逐步建立和發展，人民生活水平的不斷提高，以及個人所得稅制的改革和完善，財政收入來自V的比重將逐漸提高。西方資本主義國家，普遍實行高工資政策和個人所得稅和工薪稅爲主體稅的財稅制度，其財政收入有相當部分直接來自V。
　　3、C中的個別部分構成財政收入
　　補償價值C中的基本折舊基金在計劃經濟體制下構成財政收入的一部分，在市場經濟中一般已不適宜將折舊基金列爲財政收入，但是，由於實行國民生產總值型的增值稅，仍有一部分C通過增值稅成爲財政收入。體制劃分
　　中央財政收入和地方財政收入

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中央財政收入和地方財政收入是指按財政體制劃分的中央本級收入和地方本級收入。1994年分稅制財政體制以後，屬於中央財政的收入包括關稅、海關代徵消費稅和增值稅，消費稅，中央企業所得稅，地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅，鐵道、銀行總行、保險總公司等集中繳納的營業稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅，增值稅的75%部分，證券交易稅(印花稅)50%部分和海洋石油資源稅。屬於地方財政的收入包括營業稅，地方企業所得稅，個人所得稅，城鎮土地使用稅，固定資產投資方向調節稅，城鎮維護建設稅，房產稅，車船使用稅，印花稅，屠宰稅，農牧業稅，農業特產稅，耕地佔用稅，契稅，增值稅25%部分，證券交易稅(印花稅 )50%部分和除海洋石油資源稅以外的其他資源稅。
　　另外，鐵路運輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家开發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行以及海洋石油天然氣企業繳納的所得稅作爲中央獨享收入。中央跨地區經營、集中繳庫企業、省級電力公司、高速公路以及卷煙廠等企業繳納的所得稅作爲中央和省級分享收入。其他企業所得稅和全部個人所得稅收入實行中央、省、市州按比例分享。分享比例2002年分別爲50%、15%、35%，2003年分別爲60%，12%、28%。相關報道
　　針對不斷增長的財政實力，網民最關心的是，能否更多地體現在民生領域，向中低收入者傾斜，向弱勢羣體靠攏，不斷向“國富民強”邁進。
　　應向弱勢羣體傾斜
　　網友認爲，與人均收入相比，中國的稅收其實已經很多了，擔心稅負過高將影響國家經濟穩定，提出稅收政策應更多地向弱勢羣體傾斜。
　　署名梁旻松的博客文章說，我國的人均收入水平還在中等發達國家

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水平以下，但即將成爲世界財政收入第二大的國家。也就是說，從稅率來講，我們其實已經超過了經濟發展水平所對應的水平了。
　　署名賈振華的博客文章也指出，在當前監管制度不夠健全的情況下，我個人覺得財政收入不易太高，最大限度地向低收入人羣傾斜。太高的財政收入必定會增加居民負擔，嚴重影響居民收入的增加。
　　梁旻松則用拉弗曲线闡述了稅率與稅基的關系：拉弗的理論是一個假說，在稅率上升時，會造成經濟的衰退。道理很簡單，人們是可以根據稅率對自己的經濟活動進行空間和時間上的調整。如果稅率上升了，人們可以少勞動或者不勞動，可以少投資甚至不投資。而且，人們還可以把投資活動轉移到其他低稅率的地方。因此，如果加稅後真像拉弗先生預言的，造成經濟衰退的話，本來想通過漲工資、調收入結構來達到增加國內消費、降低對出口依賴的話，可能就成爲竹籃子打水了。
　　有網友認爲，在個稅方面，年收入12萬元以上羣體繳納稅收佔全部個稅收入的1/3，也就是說另外2/3的個稅都是由年收入低於12萬元的羣體繳納的。所以，國家應調整稅收政策，使高收入者承擔個稅收入大頭。 切實提高勞動者收入
　　許多網友呼籲，財政收入的增加應伴隨着勞動者收入的普遍提高，讓勞動者感受到國富帶來的好處。“國富民強”應是發展中國家不懈追求的目標，基礎夯實了，經濟發展、長治久安的大業才能穩固。
　　署名乘風而去的博客文章說，通常而言，財政收入的大幅增加，意味着個人和企業的納稅負擔加重。到目前爲止，我國個人所得稅的起徵點是2000元，如此低的起徵點加重了個人的負擔。而且，我國居民勞動報酬佔G D P比重是逐年下降。
　　上好“用之於民”這一課
　　除大力提高千千萬萬勞動者收入外，許多網友都指出，國家應充分利用既有的雄厚財政基礎，增加對關乎國計民生領域的投入，真正做到“取之於民，用之於民”，提升百姓福祉。
　　署名鄭獻霖的博客文章說，據統計中國社保方面的支出佔G D P的12%，但發達國家和一些發展中國家通常都在30%以上，甚至有些國家一半的財政收入都是用於社保方面的。

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博主“曲慶剛”說，財政蛋糕越來越大，而如何合理切分這塊蛋糕，提高支出質量，是擺脫經濟危機之後中國政府值得考量的問題。署名秀才江湖的博客文章也指出，在財政收入不斷雄厚的背景下，今後國家應將財政支出多向弱勢羣體傾斜，讓更多的老百姓都看得起病、上得起學。
　　另外，衆多網友擔憂，在財政收入高增長的背景下，財政支出能否做到公正透明，“三公”消費能否遏制。鄭獻霖說，如果大手大腳花錢的習氣不能受到遏制，我國的社會保障水平在全球的名次將會一直處在“不好意思”公布的狀態。面對近來頻頻曝出的政府“豪華採購”“天價餐”事件，我們的政府官員卻是極力用所謂的“業務需要”來辯護。
　　鄭獻霖指出，真正“爲人民服務”的政府，不僅在重大問題的決策上，尤其是牽涉到財政收入、支出上必須公开透明化，這本來就是建設法治社會的題中應有之意，也是最方便、最有力的反腐手段。唯此，才可能提高政府和官員的公信度，才能贏得社會信任。